2020年11月起，社会保险费（基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）全部由税务机关统一征收。这一变化对企业的影响是深远的——社保缴费基数与个税申报工资直接挂钩，金税四期实现数据互通后，少缴漏缴社保将比以前更容易被发现。本文梳理社保入税后企业的核心注意事项。
一、社保入税变了什么
社保入税最核心的变化是征收主体从社保经办机构变更为税务机关。在此之前，社保和税务是两个独立系统——企业向社保部门申报社保缴费基数，向税务部门申报个税工资薪金，两个系统的数据不会自动比对。社保入税后，税务机关统一征收社保费，获得了个税申报工资和社保缴费基数两组数据，可以自动进行比对。
在金税四期环境下，社保缴费基数与个税申报工资的差异成为税务预警的重要指标之一。如果企业申报个税时报了较高工资，但社保缴费基数始终按最低标准申报，系统会自动弹出差异预警。
二、社保缴费基数怎么确定
职工的社保缴费基数一般按上一年度本人月平均工资确定。新入职员工的社保缴费基数按起薪当月工资确定。缴费基数有一个上下限范围——下限为本地区上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%，上限为300%。职工工资低于下限的按下限缴纳，高于上限的按上限缴纳。以成都为例，2026年社保缴费基数下限约为4,588元/月，上限约为22,938元/月。
企业需要为每位职工核定社保缴费基数，每年在社保缴费基数申报期内（一般在年中）向税务机关申报。
三、主要风险点
第一个风险点也是最常见的——统一按最低基数缴纳。有些企业不管职工实际工资多少，全部按最低基数4,588元缴纳社保。在金税四期下，个税申报工资和社保缴费基数的差异很容易被系统捕捉到。如果职工月薪15000元但社保基数只有4,588元，差距超过3倍，几乎是必然触发预警。
第二个风险点——人数不一致。社保缴费人数与个税申报人数存在较大差距。比如社保只缴了5个人但个税申报了20个人。这让税务机关能够直接判断企业存在未参保人员。
第三个风险点——试用期未缴社保。根据《社会保险法》规定，企业应当自用工之日起三十日内为职工办理社会保险登记。试用期是劳动关系存续期间，企业应为试用期员工缴纳社保。
四、如何合规处理
第一，按实际工资申报缴费基数。虽然短期内会增加社保支出，但长期看可以避免因少缴而被追缴并加收滞纳金和罚款。金税四期的数据比对能力远超金税三期，侥幸心理的成本越来越高。
第二，对于工资结构中有大量非固定薪酬的职工（如销售人员底薪加提成），缴费基数应当包含所有工资性所得——底薪、提成、奖金、津贴补贴等都应纳入计算。
第三，非全日制用工和劳务用工可以不缴社保——但前提是确实是真实的劳务关系而非以劳务名义规避社保。如果被劳动监察部门或税务机关认定为事实劳动关系，仍需补缴。
第四，对于暂时存在资金困难的企业，可以申请缓缴社保。缓缴期间不影响职工社保待遇。比直接欠缴或少缴要安全得多。社保入税是大趋势，金税四期的数据比对能力在持续增强。企业的社保合规不能再抱有侥幸心理。如果对社保合规有疑问，欢迎联系成都市柯洋税务师事务所。地址在成都高新区天府大道北段1700号环球中心E5区915号。
