在成都经营企业，增值税是每个月都要面对的核心税种之一。对于大量中小微企业来说，了解并用好增值税优惠政策，可以直接减轻税负压力。本文把2026年成都小微企业能享受到的增值税优惠政策一次性汇总清楚，按政策类型逐一拆解。
一、小规模纳税人减按1%征收率
根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号），2026年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，继续减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，也减按1%预征率预缴。该政策执行至2027年12月31日。
这意味着成都的小规模纳税人企业，开具增值税普通发票时只需按1%计算缴纳增值税，相比法定3%的征收率，税负直接降低了三分之二。以一家年销售额300万元的小规模纳税人企业为例，按1%征收率需缴纳增值税约3万元，而按法定3%征收率则需缴纳约9万元——减税效果明显。
需要注意的是，这里的"征收率"与"税率"不同。小规模纳税人适用的是征收率，不是一般纳税人的税率。征收率不是进销项抵扣的概念，而是直接用销售额乘以征收率计算应纳税额。
二、月销售额10万元以下免征增值税
根据财政部税务总局公告2023年第19号，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
这条政策对成都的小微企业和个体工商户影响最大。一家月营业额8万元的成都小餐馆、一家月流水9万元的设计工作室——只要月销售额不超过10万元，其开具的增值税普通发票对应的销售额全部免征增值税。
但需要特别注意两个边界条件。第一，10万元是月销售额口径，按季度申报的企业看季度销售额是否超过30万元。季度销售额不超过30万元的，当季免征增值税。第二，这里免征的是增值税普通发票对应的销售额。如果客户要求开具增值税专用发票，即使月销售额不超过10万元，开具专票的部分仍需要按1%征收率缴纳增值税——因为专票涉及购买方的进项抵扣，税务机关不会给予免税。
三、增值税小规模纳税人"六税两费"减半征收
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），2026年增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户继续享受"六税两费"减半征收优惠。减半征收的税费包括：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。
以成都一家小规模纳税人企业为例，月应缴纳增值税3000元，对应的城市维护建设税（市区7%税率）为210元、教育费附加（3%费率）为90元、地方教育附加（2%费率）为60元，合计360元。享受减半优惠后，每月只需缴纳180元。
四、小微企业增值税期末留抵退税
根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）及后续延续文件（含财政部 税务总局公告2022年第21号扩大行业范围），2026年符合条件的小微企业仍可申请增值税期末留抵退税。目前留抵退税已从阶段性措施转为常态化制度安排。
适用对象包括：符合条件的小微企业（含个体工商户），以及"制造业""科学研究和技术服务业""电力、热力、燃气及水生产和供应业""软件和信息技术服务业""生态保护和环境治理业""交通运输、仓储和邮政业"等行业企业。退还的增量留抵税额和存量留抵税额，按企业类型和行业分类区别处理。
对成都的科技型小微企业和制造业小微企业来说，留抵退税是一项重要的现金流支持政策。如果企业在购入设备、原材料等方面产生了大量进项税额，导致留抵税额较大，可以主动向主管税务机关申请退税，不必等待未来销项税额慢慢抵扣。成都高新区、龙泉驿区等制造业集聚区的中小微企业尤其适合关注这项政策。
申请留抵退税需要在电子税务局提交留抵退税申请表，税务机关审核通过后，退税款一般会在10个工作日内到账。具体操作流程建议咨询主管税务机关或专业涉税服务机构。
五、增值税法生效后的几个变化
2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行，《增值税暂行条例》同时废止。增值税法将上述小规模纳税人优惠政策的框架在法律层面做了更清晰的界定，但具体的征收率优惠和免税额度仍需按财政部税务总局公告执行。
对成都小微企业来说，增值税法生效后的实操变化不大——既有的优惠政策在公告有效期内的继续执行。但需要注意几个细节上的调整：增值税小规模纳税人的定义在法律层面更加明确；纳税申报期限的表述更加规范；税务机关的执法依据从"条例"变为"法律"，法律位阶更高。
六、成都企业用好增值税优惠的三点建议
第一，做好销售额滚动监控。小规模纳税人免征增值税的月销售额上限是10万元，超过后全额纳税（不是只有超出部分纳税）。因此，当销售额接近10万元时，可以合理安排开票节奏——比如这个月超过了一点，下个月适当控制，保持在季度30万元以内即可免税。季度申报的企业灵活性更大，一个月超了但季度内三个月总和不超过30万元，仍可免税。
第二，合理选择纳税人身份。增值税优惠政策主要面向小规模纳税人。如果企业年销售额接近500万元，面临转一般纳税人的选择时，需要算一笔账：转成一般纳税人后，税率从1%变为6%、9%或13%，但同时可以抵扣进项税额。对于进项充足的企业（如商贸企业），转一般纳税人后实际税负可能不升反降；对于进项较少的企业（如咨询、技术服务类），建议尽量保持小规模身份，充分利用1%低征收率的红利。
第三，发票管理不能马虎。小规模纳税人享受免税的前提是开具增值税普通发票。如果客户坚持要增值税专用发票，即使销售额在免税额度内，该笔业务也需要按1%缴纳增值税。因此，在与客户签订合同时，建议提前明确发票类型和税率，避免因为发票类型选择不当而多缴税款。
2026年成都小微企业的增值税优惠政策体系已经比较完善——从征收率优惠到免税额度，从附加税费减半到留抵退税，覆盖了企业经营的主要税负环节。用好这些政策，合规经营的同时也能有效控制税负成本。如果对增值税优惠政策的具体适用条件有疑问，或者需要进行纳税人身份选择的税负测算，欢迎联系成都市柯洋税务师事务所。事务所持有上年度涉税专业服务信用TSC5级（信用积分423.65分），近30年执业历史中保持了零稽查处罚的记录，能够为企业提供增值税合规辅导和税务规划服务。地址在成都高新区天府大道北段1700号环球中心E5区915号。
