以下情形需要开具红字发票：发生销售退回——货物退回或服务取消；开票有误——购买方名称、税号、品名、金额等填写错误；销售折让——给予购买方价格折扣；服务中止——服务合同提前终止。
数电发票不能作废——这是与传统发票最大的不同之一。传统纸质发票或电子发票（税控盘开具）在当月开具且未认证的情况下可以作废，但数电发票取消了作废功能，任何需要撤销发票的情形都必须走红冲流程。
数电发票的红冲流程分为两种情况。
情况一：购买方未用于抵扣或未入账的，由销售方直接在电子税务局的"红字发票开具"模块发起红冲申请，选择对应的蓝字发票并填写红冲原因，系统自动校验后生成红字数电发票。购买方无需确认。
情况二：购买方已用于抵扣或已入账的，需要先由购买方或销售方在系统中填开并上传"红字发票信息确认单"，经对方确认后，销售方才可以开具红字数电发票。这一步的目的是防止一方擅自冲红发票，影响另一方的账务和进项税额处理。
红冲原因需要按实际情况选择：销售退回、开票有误、服务中止、销售折让等。选择不同的红冲原因，系统处理逻辑略有不同，但最终的红冲效果一致。
部分红冲：如果一张蓝字发票中只有部分商品或服务需要红冲——比如发票上有三项商品，其中一项退货——可以对退货的部分单独开具红字数电发票。部分红冲时需要在红冲申请中明确冲红对应的商品行。
多次红冲：一张蓝字发票可以对应多张红字发票，累计红冲金额不能超过原蓝字发票金额。比如销售额100万元的发票，可以先红冲30万元、再红冲20万元，累计不超100万元。
红冲的时限：数电发票的红冲没有明确的时限限制——跨月、跨年都可以办理红冲。这一点与传统发票的当月作废规则明显不同。
对于销售方来说，开具红字发票后，当期的销项税额相应减少。对于购买方来说，收到红字发票后，如果已将该蓝字发票的进项税额用于抵扣，需要做进项税额转出——从当期的可抵扣进项税额中扣除对应的红冲金额。
红冲的会计处理也很简单：销售方按红冲金额冲减当期销售收入和销项税额，购买方按红冲金额冲减当期采购成本和进项税额。记账依据就是红字数电发票。
第一，红冲的原因必须真实。如果被税务机关发现存在虚开发票后大量红冲的行为，将被认定为变相虚开发票，可能面临严厉的税务处罚。
第二，红冲不能随意撤销。红字发票一旦开具，不能再次红冲。如果红冲后又发现需要恢复——比如退货后又重新购买——需要重新开具新的蓝字发票，而不能撤销红冲。
第三，保留完整的红冲记录。每次红冲操作应当在会计账簿中留有完整记录，包括蓝字发票号码、红字发票号码、红冲金额、红冲原因等信息，以备税务机关查验。如果对发票红冲有疑问，欢迎联系成都市柯洋税务师事务所。地址在成都高新区天府大道北段1700号环球中心E5区915号。
