有房有地的企业每年都要缴纳房产税和城镇土地使用税。这两个税种虽然税率不高，但每年都要交、漏了有滞纳金。本文把计算方法和注意事项讲清楚。
一、房产税怎么算
房产税的计税方式分两种：从价计征和从租计征。企业自有自用的房产，按房产原值一次减除10%至30%后的余值计算，税率为1.2%。四川省规定减除比例为30%。公式为：年应纳税额 = 房产原值 ×（1 - 30%）× 1.2%。
举例：成都某公司拥有一栋办公楼，房产原值500万元。年应纳房产税 = 500 ×（1-30%）× 1.2% = 4.2万元。
企业将房产出租的，按租金收入计算，税率为12%。公式为：年应纳税额 = 年租金收入 × 12%。个人出租住房减按4%征收。
举例：公司将办公楼中的一层出租，年租金20万元。该层出租部分的年应纳房产税 = 20 × 12% = 2.4万元。如果公司对同一栋房产既有自用部分又有出租部分，需要分别按从价计征和从租计征计算。
需要注意，房产原值包含与房屋不可分割的各种附属设备——电梯、中央空调、给排水管道等都应计入房产原值。独立于房屋之外的围墙、道路、露天停车场等不计入原值。
二、城镇土地使用税怎么算
城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按规定的每平方米年税额计算。税额标准因城市不同、区域不同而有差异。大城市每平方米年税额为1.5元至30元，中等城市为1.2元至24元。
成都属于大城市，各区县根据土地等级确定具体税额。以成都高新区为例，不同地段税额大约在每平方米4元至10元之间。具体标准需要查询当地税务机关的公告。
举例：企业在成都高新区拥有一块2000平方米的工业用地，当地税额标准为每平方米6元。年应纳城镇土地使用税 = 2000 × 6 = 12000元。
三、几个注意事项
第一，房产税和土地使用税按年计算分期缴纳。四川的缴纳期限为每年5月和11月，每次缴纳全年税额的一半。企业需要在这两个时间节点前完成申报缴纳。
第二，新建房产的纳税时间。企业新建的房产，自房屋交付使用的次月起计算缴纳房产税。购置的新建商品房，自房屋交付使用的次月起计征。购置的存量房，自办理房屋权属转移登记手续的次月起计征。
第三，大修停用房产的免税。房屋大修停用半年以上的，在大修期间免征房产税。企业需要向税务机关报告大修计划和起止时间。
第四，土地使用税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免税。市政街道、广场、绿化地带等公共用地免税。企业直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税。企业如果有符合免税条件的土地，应及时向税务机关申报确认。
房产税和土地使用税虽然计算简单，但建议建立台账，每年按时申报缴纳，避免因漏缴产生滞纳金。如果对房产税或土地使用税有疑问，欢迎联系成都市柯洋税务师事务所。地址在成都高新区天府大道北段1700号环球中心E5区915号。
